ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السلطنة

إلحاقاً بالمرسوم السلطاني رقم 121/2020 الصادر في 18 أكتوبر 2020م بشأن إصدار قانون ضريبة القيمة المضافة، وتحديد بدء تطبيقها في تاريخ 16 أبريل 2021م.

سيتم تطبيق رسوم ضريبة القيمة المضافة إلى جدول الرسوم الخاص بنا ، وعليه سوف يتم تعديل الشروط والأحكام العامة للمعاملات المصرفية الشخصية وجدول الخدمات والتعرفة 
 
سنبدأ بإصدار فواتير ضريبية لاستقطاع ضريبة القيمة المضافة وفق المعدل المعمول به والمطبق على التوريدات المحلية لعملائنا ابتداءً من 16 أبريل 2021م وذلك  لما يتماشى مع قانون الضريبة المضافة.
 
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تُفرض بمعدل موحد هو 5% على جميع السلع والخدمات باستثناء السلع والخدمات المعفية منها. وسيجري تحديث أنظمتنا لضمان تطبيق الضريبة وتحصيلها بما يتماشى مع قانون ضريبة القيمة المضافة.
 
وبالنسبة لموردينا فإن ضريبة القيمة المضافة في السلطنة يمكن تطبيقها وفرضها فقط من الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في السلطنة، وهذا التسجيل إجباري للشركات وفقاً للجدول الزمني التالي:
 
الرقمالجدول الزمني للتسجيلالتفاصيل
1​1 فبراير 2021 – 15 مارس 2021للأشخاص الذين تتجاوز قيمة توريداتهم السنوية الخاضعة للضريبة أو من المتوقع أن تتجاوز 1,000,000 ر.ع.
2​1 أبريل 2021 – 31 مايو 2021للأشخاص الذين تبلغ قيمة توريداتهم السنوية الخاضعة للضريبة أو من المتوقع أن تبلغ بين 500,000 ر.ع و 1,000,000 ر.ع.
3​1 يوليو 2021 – 31 أغسطس 2021للأشخاص الذين تبلغ قيمة توريداتهم السنوية الخاضعة للضريبة أو من المتوقع أن تبلغ بين 250,000 ر.ع و 499,999 ر.ع.
4​1 ديسمبر 2021 – 28 فبراير 2022للأشخاص الذين تبلغ قيمة توريداتهم السنوية الخاضعة للضريبة أو من المتوقع أن تبلغ بين 38,500 ر.ع و 249,999 ر.ع.

 المدة التي ستُأخذ في الاعتبار للتوريدات السنوية الفعلية تبدأ من 1 نوفمبر 2019 إلى 31 أكتوبر 2020. والمدة التي ستُأخذ في الاعتبار للتوريدات السنوية المتوقعة تبدأ من 1 أكتوبر 2020 إلى 30 سبتمبر 2021.
 
وبدلاً من ذلك يمكن للشركات التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت قد أجرت أو تتوقع إجراء توريدات خاضعة للضريبة أو مصروفات تتجاوز الحد الأدنى للتسجيل الاختياري البالغ 19,250 ر.ع للمدد المذكورة أعلاه.
 
رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للبنك الوطني العماني/رقم هو OM1100018164.

الأسئلة المتكررة (عامة)

 

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

هي ضريبة غير مباشرة تطبق على استهلاك أغلب السلع والخدمات. ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات المسجلة ضريبة القيمة المضافة والتي تقوم بتوريد البضائع والسلع والخدمات ضمن خدماتها أو لتعزيز أعمالها. كما يتم تطبيق هذه الضريبة أيضاً على استيراد السلع والخدمات.

 

هل يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع المنتجات والخدمات؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على أغلب المعاملات ذات الصلة بالسلع والخدمات باستثناء تلك التي تم إعفاؤها أو استثناؤها بموجب القانون. ويتحمل المستهلك دفع قيمة ضريبة القيمة المضافة. وعلى الرغم من تطبيق هذه الضريبة على أغلب السلع والخدمات إلا أن هناك بعض الاستثناءات والتي تشمل على سبيل المثال لا الحصر المواد الغذائية الأساسية، وصادرات السلع والخدمات الدولية والتي تخضع لنسبة صفر من التوريدات. وإضافة إلى ذلك، توجد بعض الخدمات المالية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

 

ما هي أنواع التوريدات لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

  1. التوريدات الخاضعة للضريبة
    • التوريدات بالنسبة القياسية – تخضع لضريبة قيمة مضافة بنسبة 5 بالمائة
    • التوريدات بنسبة صفر – تخضع لضريبة قيمة مضافة بنسبة صفر بالمائة.
    • التوريدات المعفاة – لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

       

      متى يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

      تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بالفعل اعتبارًا من 16 أبريل 2021م بنسبتها القياسية البالغة 5 بالمائة.


      ما هي الخدمات المصرفية التي تخضع لضريبة القيمة المضافة؟

      الخدمات المالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب قانون القيمة المضافة بالسلطنة. ومع ذلك، في حال الحصول على دخل صريح من قبل البنك مثل استلام المبالغ كرسوم أو عمولات أو خصومات تجارية، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه المدفوعات.

      كما أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة قائمة على المعاملات، وبالتالي، لن يتم إعفاء المؤسسات المصرفية بالكامل من ضريبة القيمة المضافة. بينما سيتم إعفاء معاملات الخدمات المالية المحددة والمقررة فقط من هذه الضريبة.


      هل تخضع معاملات الصيرفة الإسلامية لضريبة القيمة المضافة.

      نعم، تخضع الخدمات المصرفية التجارية والخدمات المصرفية التجارية لضريبة القيمة المضافة.

       

      هل يتطلب من البنك الوطني العُماني خصم ضريبة القيمة المضافة؟

      نعم. فالبنك الوطني العُماني مسجل لضريبة القيمة المضافة ويتطلب منه خصم وتحصيل قيمة الضريبة على التوريدات الخاصة به والخاضعة للضريبة في عُمان. وعليه، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الرسوم والعمولات التي يتقاضاها البنك.

       

      ما هو رقم التعريف الضريبي للبنك الوطني العماني؟

      رقم التعريف الضريبي للبنك الوطني العماني هو OM1100018164

       

      هل يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الأفراد؟

      نعم. ضريبة القيمة المضافة مفروضة على الأفراد والشركات.

       

      كيف سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة إذا قمت بنفس المعاملة أكثر من مرة؟

      ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تستند إلى المعاملات. ولذا، يتم فرض هذه الضريبة (إن وجدت) على معاملة على حدا، ويعني ذلك أنه في حالة فرض رسوم بنكية شهرية، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على كل رسوم شهرية مفروضة من قبل البنك.

       

      كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على رسوم الحسابات بالعملة الأجنبية؟

      إذا كان التوريد الخاضع للضريبة المحمل على حساب العملة الأجنبية مقوماً بعملة أخرى غير الريال العماني، فسيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة وفرضها على قيمة رسوم الخدمة بالعملة الأجنبية.

      ولأغراض الكشوفات المصرفية (الفاتورة الضريبية) الصادرة، سيتم تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الريال العماني وذلك وفقاً لأسعار تبديل العملات السارية في تاريخ التوريد.


       

      هل تخضع القروض /الرهن/ تمويل السيارات / مدفوعات بطاقة الائتمان لضريبة القيمة المضافة؟

      لن يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ القرض الأساسي والفائدة التي يحتسبها البنك على مبلغ القرض.

      ومع ذلك، قد تخضع الرسوم أو رسوم الخدمة لضريبة القيمة المضافة بمعدلها القياسي، ما لم تكن محددة ضمن تصنيف صفر ضريبة. وتشمل هذه الرسوم على سبيل المثال لا الحصر الرسوم الإدارية، ورسوم إجراءات معاملة القرض، ورسوم التوثيق، ورسوم المعالجة/الخدمة.

       

      هل سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على السحوبات التي يتم إجراؤها من أجهزة الصراف الآلي؟

      لن يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على مبلغ السحب. ومع ذلك، سيتم فرض هذه الضريبة على أي رسوم سحب وذلك بالنسبة القياسية البالغة 5 بالمائة.

       

      كيف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على رسوم التحويلات؟

      يتم تطبيقها على أساس أن توريد خدمات التحويلات يتم في سلطنة عُمان ويتم تقديمه للعملاء المقيمين بالسلطنة (أي تحويل أموال من مقدم طلب ينتمي للسلطنة إلى مستفيد أخر منتمي للسلطنة)، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الرسوم بين البنوك وتكون نسبتها القياسية البالغة 5 بالمائة.

       

      الأسئلة المتكررة – عملاء الخدمات المصرفية للشركات

      أنا أحد عملاء البنك من الشركات. كيف ستؤثر علي ضريبة القيمة المضافة؟

      بناءًا على قرار الحكومة الذي ينص على أنه اعتبارًا من 16 أبريل 2021م، ستتم إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 بالمائة على جميع التوريدات عند إجراء أي معاملة خاضعة لهذه الضريبة. ومع ذلك، إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك المطالبة بضريبة القيمة المضافة المدفوعة على نفقاتك.

       

      أنا أحد عملاء البنك من الشركات. هل يمكنني المطالبة بضريبة القيمة المضافة على مصروفاتي المصرفية.

      إذا كانت شركتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في عُمان ، فسيصبح بإمكانك المطالبة بضريبة القيمة المُضافة المحتسبة فيما يتعلق بالنفقات المصرفية، مع مراعاة استيفاء شروط معينة وهي على النحو التالي:
  • لديك فاتورة ضريبية سارية.
  • دفعت المبلغ المحدد.
  • ضريبة القيمة المضافة المحتسبة تتعلق بالتوريدات الخاضعة للضريبة.

     

    كيف يمكنني الحصول على رقم تسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

    يمكن الحصول على رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة من جهاز الضرائب بشرط أن يتجاوز حد المبيعات المقرر من قبل جهاز الضرائب بالسلطنة.

     

    أنا أحد عملاء البنك من الشركات. كيف سيعلم البنك بأن شركتي مسجلة بضريبة القيمة المضافة أم غير مسجلة؟

    يجب على العملاء تقديم أرقام ضريبة القيمة المضافة (VATIN) الخاصة بهم إلى البنك مع الاسم المسجل والعنوان ونسخة من شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم. الرجاء الاتصال بمدير العلاقات الخاص بك لتقديم نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

     

    لماذا لا أرى ضريبة القيمة المضافة في كشف حسابي البنكي؟

    يوضح كشف الحساب الرسوم شاملة ضريبة القيمة ‏المضافة. وسيتم تضمين أي رسوم تم خصمها من الحساب (بما في ذلك قيمة الضريبة المضافة المفروضة) في الفاتورة الضريبية الصادرة لك من قبل البنك. ويمكن استخدام هذه الفاتورة لطلب استرجاع ضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها إلى البنك.


     

    كيف يمكنني الحصول على فاتورة ضريبية للمطالبة باسترجاع قيمة ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها إلى البنك؟


    في نهاية كل شهر، سيتم إرسال الفاتورة الضريبية إلى عنوان البريد الإلكتروني للزبون المسجل لدى البنك. كما يمكن للعملاء تحميل فواتيرهم الضريبية من موقع الخدمة المصرفية عبر الإنترنت الخاص بالبنك الوطني العُماني لمدة تصل إلى 12 شهر مضى.


     

    القواعد الانتقالية العامة

     

    هل سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات التي تتم بموجب العقود والاتفاقيات المبرمة قبل 16 أبريل 2021، ولكن تمتد إلى 16 أبريل 2021؟

    على سبيل المثال، بالنسبة لرسوم صناديق الأمانات، يتم تحصيلها في 1 يناير 2021 للعام بأكمله

    في حالة وجود عرض يمتد خلال الفترة الزمنية ما قبل ضريبة القيمة المضافة وما بعدها، فإن نسبة التوريد التي تقع ضمن فترة سريان ضريبة القيمة المضافة سيتم فرض هذه الضريبة عليها. على سبيل المثال - إذا كان لدى العميل صندوق ودائع ساري من 1 يناير 2021 إلى 31 ديسمبر 2021، وكانت الرسوم 120 ريال عماني سنويًا. فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة للفترة من 16 أبريل 2021 إلى 31 ديسمبر 2021، ويجب احتساب ضريبة القيمة المضافة على 85 ريال عماني (120 × 8.5 / 12).

قد تكون مهتما أيضا بـ:

​بطاقة "بديل" مسبقة الدفع

​بطاقة "بديل" مسبقة الدفع

​تساعدك بطاقة "بديل" في توفير المال الذي يحتاجه أبنائك والعاملين بمنزلك حيثما يحتاجونه وعندما يحتاجونه سواءاً لدفع الفواتير أو التسوق لكونها أكثر أماناً من المال النقدي ومقبولة في معظم دول العالم. بطاقة "بديل" تمنح أفراد أسرتك الطمأنينة بتوفر المال عندما يحتاجونه فورا، وتمنحك في نفس الوقت يمكّنك من التحكم في بميزانية الأسرة والتحقق من المعاملات.


حساب التوفير "الكنز"

 حساب التوفير "الكنز"